為嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)質(zhì)量分級(jí)負(fù)責(zé)制，持續(xù)強(qiáng)化全流程審計(jì)質(zhì)量控制，提升審計(jì)成果質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，日前，省審計(jì)廳印發(fā)《審計(jì)項(xiàng)目全流程審計(jì)質(zhì)量控制辦法（試行）》，明確了審計(jì)項(xiàng)目全流程各環(huán)節(jié)的職能定位、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)措施和責(zé)任追究情形，構(gòu)建了分級(jí)負(fù)責(zé)、貫通協(xié)作、有序銜接的審計(jì)質(zhì)量控制制度體系，為全省審計(jì)質(zhì)量控制工作提供了有力制度保障。
《辦法》共9章81條，著眼于務(wù)實(shí)管用、操作便捷，創(chuàng)新編制了審計(jì)質(zhì)量控制要點(diǎn)表、流程圖、負(fù)面清單、辦文導(dǎo)航等作為配套要件，既從正面明確了14項(xiàng)質(zhì)量控制職責(zé)的90條具體控制措施，又從負(fù)面提示了10個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和4種主要審計(jì)結(jié)果文書的88個(gè)常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
《辦法》聚焦流程再造、系統(tǒng)重塑，注重提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作質(zhì)量和效率，進(jìn)一步細(xì)化和壓實(shí)審計(jì)組組長(zhǎng)、主審和成員責(zé)任，新增了調(diào)查談話質(zhì)量控制措施，規(guī)定了外部延伸調(diào)查的審批程序，規(guī)范了獲取利用和核查報(bào)送電子數(shù)據(jù)審計(jì)證據(jù)的要求，界定了外聘人員工作權(quán)限，明確了對(duì)于性質(zhì)輕微、違規(guī)金額小、未造成嚴(yán)重后果的問題，放入未在審計(jì)報(bào)告正文中反映的問題清單。突出牽頭業(yè)務(wù)處室職責(zé)、壓實(shí)其具體質(zhì)量控制措施，賦予其對(duì)市縣審計(jì)機(jī)關(guān)參加省廳統(tǒng)一組織項(xiàng)目的指導(dǎo)把關(guān)權(quán)限。立足“關(guān)鍵防線”，優(yōu)化審理審定模式，規(guī)定實(shí)行三級(jí)審理制度，推動(dòng)審理工作有序銜接、高效開展；創(chuàng)新實(shí)施審理會(huì)制度，健全重要事項(xiàng)、重大分歧和復(fù)雜疑難問題研究解決機(jī)制，明確不同類型審計(jì)項(xiàng)目審定程序和要求，最大限度實(shí)現(xiàn)提升審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)量控制目標(biāo)。
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